Все сообщения пользователя

mk*

ООО Вивайт ИК

Бухгалтерия

Рег.: 26.09.2016

Сообщений: 4

Сообщ. #1 от 20.03.2018 14:16

Сидят десь бухи) У нас есть бумаги, которые мы учитываем через ПСД, переоценку делаем на счета капитала, все понятно) С временными разницами тоже все вроде понятно.
Меня больше резерв по данным бумагам интересует. Проводка по начислению резерва Д 71202 К 10630, восстановление наоборот. Не могу понять как быть с разницей в НУ, вроде это не временная разница, но смущает строка 52 «Влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» Отчета о финансовых результатах НФО.

mk*

ООО Вивайт ИК

Бухгалтерия

Рег.: 26.09.2016

Сообщений: 4

Сообщ. #2 от 21.03.2018 12:14

Перейти >>

Цитата:

А почему вы считаете, что это не временная разница? Резервы, которые вы создаете в БУ формирует бухгалтерскую стоимость бумаги. В результате у вас на отчетную дату возникает разница между налоговой и бухгалтерской стоимостью актива, со всеми вытекающими последствиями для отложенных налогов

Не поняла, где она формирует стоимость бумаги. Резерв не уменьшает стоимость актива, проводка по формированию резерва: Д 71202 К 10630. (п. 494-П 11.1.18.1) Даже при продаже данной ЦБ, резерв восстанавливается.

В 490-П написано: Временные разницы определяются как разница между остатками на активных (пассивных) балансовых счетах, за исключением остатков на счетах, указанных в пункте 1.3
п. 1.3 В целях настоящего Положения при определении временных разниц остатки на пассивных (активных) балансовых счетах по учету капитала не используются.

Например переоценка на капитал Д10605 К50224 или Д50233 К10603, возникает ВР на активных счетах (50233, 50224). Делаем проводку по ОНА/ОНО Д 10610/10609 К61701/61702 или Д61701/61702 К10610/10609

А по резервам проводка: Д 71202 К 10630
Счет 10630 - это счета капитала. Д 71202 - счет расходов.
Стоимость актива данный резерв не уменьшает. И я не могу понять на основании какого пункта в 490-П мне отразить временную разницу.

mk*

ООО Вивайт ИК

Бухгалтерия

Рег.: 26.09.2016

Сообщений: 4

Сообщ. #3 от 22.03.2018 12:53

Перейти >>

Вообще не понятно...
В Главе 11.1 494-П прописано, что для данных бумаг резервы мы создаем, используя счет 10630.
Если бы нам нужно было додумать самим, то проводки бы да выглядели так Д10630 К50240 К71202 К10630, но это противоречит 486-П, где написано с какими счетами корреспондируется 50240 счет и это счет расходов.
″Счет 50240 - Назначение счетов - отражение резервов под обесценение от вложений в ценные бумаги. Счета пассивные.
По кредиту счетов зачисляются суммы создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.″

Сегодня пишем вопрос в ЦБ, посмотри что ответят.

mk*

ООО Вивайт ИК

Бухгалтерия

Рег.: 26.09.2016

Сообщений: 4

Сообщ. #4 от 10.04.2018 10:23

Перейти >>

Цитата:

Надеюсь поделитесь потом ответом? :)

ЦБ ответил, напишите почту, я скину их разъяснения)