НАУФОР обращает внимание своих членов на некоторые аспекты документального оформления систем внутреннего учета и внутреннего контроля

03.02.2003

Уважаемые члены Ассоциации!

НАУФОР обращает ваше внимание на некоторые аспекты документального оформления систем внутреннего контроля и внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами.
Документальное оформление систем внутреннего учета и внутреннего в контроля должно включать, помимо прочих, следующие документы:
1. Правила ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами;
2. Инструкцию о внутреннем контроле;
3. Процедуры, препятствующие несанкционированному доступу к служебной информации (если они не являются составной частью Инструкции о внутреннем контроле, а выполнены в виде самостоятельного документа);

Правила ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами, по содержанию, должны соответствовать п. 16 Порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденного совместным постановлением ФКЦБ России и Минфина РФ от 11.12.2001 г. №№ 32, 108н, а также Стандартам ведения внутреннего учета сделок и операций на рынке ценных бумаг, в том числе срочном рынке, профессиональными участниками рынка ценных бумаг – членами Саморегулируемой организации “Национальная ассоциация участников фондового рынка” (НАУФОР).
Особое внимание следует обратить на наличие в данном документе:
1) Необходимых регистров внутреннего учета:
1.1. Регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами.
1.2. Регистр внутреннего учета спорных сделок, если компания выделила его как отдельный регистр.
1.3. Регистр внутреннего учета срочных сделок.
1.4. Регистр внутреннего учета иных операций.
1.5. Регистр внутреннего учета денежных средств.
1.6. Регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по срочным сделкам.
1.7. Регистр внутреннего учета ценных бумаг.
1.8. Регистр внутреннего учета открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам.
2) Плана счетов внутреннего учета, содержащего как минимум 4 необходимых счета:
2.1. Счет внутреннего учета денежных средств.
2.2. Счет внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам.
2.3. Счет внутреннего учета ценных бумаг, открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам.
2.4. Счет внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам.
3) Форм поручений клиентов и распорядительных записок:
3.1. Поручения на совершение сделки.
3.2. Поручения на совершение срочной сделки.
3.3. Поручения на операцию.
3.4. Распорядительной записки.
4) Порядка предоставления отчетности клиентам и содержанию отчетов клиентам:
4.1. Отчет по сделкам с ценными бумагами и операциям с ними связанным, совершенным в течение дня.
4.2. Отчет по срочным сделкам и операциям с ними связанным, совершенным в течение дня.
4.3. Отчет о состоянии счетов клиента по сделкам с ценными бумагами и операциям с ними связанным.
4.4. Отчет о состоянии счета клиента по срочным сделкам и операциям с ними связанным.
4.5. Отчет о деятельности по доверительному управлению.
5) Наличию в регистрах и иных материалах внутреннего учета соответствующих полей (граф), отражающих учет маржинальных сделок.

В правилах ведения внутреннего учета обязательным является описание принципов ведения внутреннего учета (в том числе первичных документов, регистров, отчетов и.т.д.) по тем видам деятельности, на которые у организации имеется лицензия профессионального участника и по тем видам сделок и операций, которые организация осуществляет или планирует осуществлять.

Инструкция о внутреннем контроле, по содержанию, должна быть выполнена в соответствии с п. 1.6. Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 19.07.2001 г. № 16 (в редакции постановления ФКЦБ России от 14.02.2002 г. № 3/пс).
Инструкция о внутреннем контроле, утвержденная уполномоченным органом профессионального участника, должна содержать:
• описание компетенции контролера, его функций, прав и обязанностей;
• порядок и сроки рассмотрения жалоб, обращений и заявлений клиентов и других профессиональных участников;
• описание действий контролера в случае выявления им правонарушений;
• форму и сроки представления отчетности контролером руководителю исполнительного или иного уполномоченного органа профессионального участника
• описание специальных мер по предотвращению манипулирования ценами на рынке ценных бумаг.

Обращаем внимание членов НАУФОР на то, что типовые варианты документов, упомянутых в начале данного информационного сообщения, размещены на сайте НАУФОР в разделе “Деятельность” “Методические рекомендации”.