Опрос Банка России для банков и НФО (кроме Управляющих компаний) по отражению в бухгалтерском учете клиентских денежных средств

Уважаемые коллеги!

В настоящее время Банк России прорабатывает возможность сближения требований российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ) и международных стандартов (МСФО) в части отражения финансовыми организациями в бухгалтерском учете клиентских денежных средств.

Выявленная проблема заключается в том, что многие брокеры и депозитарии учитывают находящиеся на специальных брокерских и депозитарных счетах клиентские денежные средства по РСБУ на балансовых счетах, а при составлении отчетности по МСФО (в том числе консолидированной отчетности группы) вынуждены отражать их на забалансовых счетах.
В качестве решения данной проблемы обсуждается возможность введения требования об учете клиентских денежных средств, находящихся на специальных брокерских и депозитарных счетах, на забалансовых счетах по РСБУ.
Однако такое решение наряду со снижением издержек финансовых организаций на составление двух видов отчетности может повлечь необходимость внесения изменений в большое количество нормативных актов Банка России, в том числе в правила расчета собственных средств, расчета норматива краткосрочной ликвидности, расчета показателя достаточности капитала, и возможно, в правила ведения внутреннего учета. Это в свою очередь вызовет необходимость дополнительных издержек на приведение операционной деятельности финансовых организаций в соответствие с изменившимися требованиями.

Для выработки консолидированной позиции в отношении указанных изменений просим Вас до 12 августа ответить на вопросы Банка России.