НАУФОР подготовила изменения во внутренний стандарт расчета СЧА

11.03.2026

Комитет НАУФОР по методологии расчета стоимости чистых активов 10 марта 2026 года согласовал изменения в «Стандарт НАУФОР порядка определения стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и стоимости инвестиционного пая», связанные с изменением с 23 марта 2026 года порядка расчетов по вариационной марже и комиссиям биржи и клиринга на срочном рынке ПАО Московская биржа.

Новая редакция Стандарта СЧА будет передана на утверждение Совету директоров НАУФОР.

Согласно изменениям, если на дату оценки расчеты по вариационной марже не завершены, в составе имущества паевого инвестиционного фонда отражается дебиторская и (или) кредиторская задолженность по расчетам по вариационной марже. При этом справедливая стоимость биржевого производного финансового инструмента принимается равной нулю.

Справедливая стоимость дебиторской задолженности по вариационной марже биржевых производных финансовых инструментов определяется в порядке, предусмотренном пунктом 2.3.4 Стандарта СЧА, а справедливая стоимость кредиторской задолженности - в порядке, предусмотренном пунктом 2.10 Стандарта СЧА.

Прекращение признания дебиторской и (или) кредиторской задолженности осуществляется в дату исполнения обязательств по расчетам по вариационной марже.

Также в приложение 6 к Стандарту СЧА в перечень видов операционной дебиторской задолженности добавляется новый вид - «Дебиторская задолженность по вариационной марже по биржевым производным финансовым инструментам».

Условием признания такой задолженности является отсутствие признаков обесценения. Срок операционного цикла для нее определяется сроком, установленным правилами клиринга для завершения расчетов по вариационной марже.