Президент РФ подписал закон о налоговых льготах для инвесторов

31.12.2013

Президент РФ 28 декабря 2013 года подписал закон «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вводит налоговые льготы для долгосрочных инвесторов на российском фондовом рынке.

Федеральный закон принят Государственной Думой 18 декабря 2013 года и одобрен Советом Федерации 25 декабря 2013 года.

Федеральным законом уточняется порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц и налогу на прибыль организаций при совершении операций с российскими депозитарными расписками.

Кроме того, в целый ряд налоговых норм вносятся изменения, направленные на создание благоприятных условий налогообложения для инвесторов, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц, предоставляется право на получение новых инвестиционных налоговых вычетов:

в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при условии их нахождения в собственности налогоплательщика более трёх лет с установлением предельного размера предоставляемого вычета;

в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на специальный индивидуальный инвестиционный счёт или в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на указанном счёте (но не более 400 тысяч рублей).

В части, касающейся налога на прибыль организаций, Федеральным законом уточняются порядок учёта процентов по долговым обязательствам, порядок определения налоговой базы участниками договоров доверительного управления имуществом, а также порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, операциям РЕПО с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

http://www.naufor.ru/tree.asp?n=10802

НАУФОР являлась одним из инициаторов данного закона и совместно с рабочей группой по созданию международного финансового центра под руководством А.С.Волошина принимала участие в его продвижении и согласовании.

Документ предусматривает введение определенных налоговых решений, которые позволяют гражданам инвестировать в инструменты фондового рынка на срок от трех лет и получать налоговые приемущества. Это должно способствовать формированию на российском рынке устойчивого класса внутреннего долгосрочного инвестора.

Одним из таких решений является отмена налога на доходы физических лиц для владельцев ценных бумаг, находящихся в их собственности более трех лет. Поправка будет действовать в отношении ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года. Закон устанавливает ежегодную максимальную сумму, с которой может быть предоставлена льгота.

Другой важной мерой является введение специальных инвестиционных счетов для долгосрочных инвесторов, по которым будет действовать льготный режим налогообложения. Первый вариант счетов предусматрвивает возможность получения ежегодного налогового вычета по НДС с суммы до 400 тыс. рублей, второй вариант счетов предусматривает отмену налога с суммы, полученной в результате инвестирования с них средств. Граждане смогут открывать такие счета на срок от трех лет, начиная с 2015 года.

Ранее на эту тему

СМИ на эту тему:

Москва. 18 декабря. ИНТЕРФАКС-АФИ - Госдума на пленарном заседании в среду приняла в третьем чтении закон, касающийся налогообложения ценных бумаг, в том числе введения инвестиционных налоговых вычетов.

Закон принят с названием "О внесении изменений в статью 27-5-3 федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Поправки разработаны в том числе в рамках создания Международного финансового центра (МФЦ).

Поправками предлагается ввести инвестиционные налоговые вычеты при получении доходов от реализации ценных бумаг, которые находились в собственности налогоплательщика более трех лет. Предельный размер такого вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента и 3 млн рублей. Коэффициент рассчитывается по формуле, прописанной в поправках. Она основывается на доходе от продажи бумаг и количестве лет, в течение которых бумаги были в собственности налогоплательщика.

Такие вычеты будут применяться к доходам по бумагам, приобретенным после 1 января 2014 года.

Предусматривается также вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговый период на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Он предоставляется в сумме внесенных в налоговом периоде на счет средств, но не более 400 тыс. рублей.

Устанавливается также вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС. Он предоставляется по окончании договора на ведение счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора на ведение счета.

Эти два вычета будут применяться к договорам, заключенным после вступления в силу законопроекта (со дня официального опубликования).

"Это очень важное и своевременное решение для российского финансового рынка, поскольку оно нацелено на укрепление внутренней инвестиционной базы и стимулирование интереса граждан к операциям на фондовом рынке. Мы рассчитываем, что первые результаты будут заметны уже в следующем году, а серьезное влияние на рынок ценных бумаг станет заметным на временном промежутке до пяти лет", - пояснил агентству "Интерфакс-АФИ" председатель правления НАУФОР Алексей Тимофеев.

А.Тимофеев сообщил журналистам, что ключевой задачей в России является стимулирование внутреннего инвестора, в частности, розничного инвестора, который выступает стабилизатором фондового рынка в период волатильности. По его словам, принятый законопроект может стать эффективной мерой по стимулированию розничного инвестора, поскольку напрямую влияет на доходность инвестиций.

Как отметил глава НАУФОР, законопроект предусматривает две меры по стимулированию развития розничных инвесторов. "Первая ориентирована на граждан, которые предпочитают долгосрочные вложения. В случае, если гражданин владеет ценными бумагами более трех лет, то он освобождается от налога на доходы физических лиц в размере 3 млн рублей в год. Это поправка в первую очередь касается среднего класса", - сообщил он, добавив, что эта мера будет распространяться только на те ценные бумаги, которые будут приобретены с 2014 года.

Кроме того, сказал А.Тимофеев, предусмотрена вторая мера, которая предусматривает налоговые послабления гражданам без замораживания на три года движения по ценным бумагам - ИИС. Такой счет может быть открыт в единственном числе для физического лица. "Этот счет не предполагает обездвижение ценных бумаг, но ограничивает стоимостной объем активов на счете", - отметил он.

Глава ассоциации пояснил, что каждый год на счет можно вносить не более 400 тыс. рублей. Закрыть счет и забрать средства, в том числе и доходы от инвестирования, воспользовавшись всеми налоговыми льготами, можно только через три года.

По оценке А.Тимофеева, большинство брокерских счетов подпадают под ограничение о внесении максимум 400 тыс. рублей ежегодно на счет.

По его словам, предполагается два варианта налогообложения по индивидуальным инвестиционным счетам, которые будет выбирать сам гражданин. В первом варианте физическое лицо может ежегодно обращаться в налоговые органы за получением обратно средств по налогу на доходы физического лица (НДФЛ) с той суммы, которая будет внесена на счет. "То есть гражданин, внося 400 тыс. рублей на счет, может каждый год возвращать из бюджета 13%, то есть 52 тыс. рублей. Но при этом при закрытии счета не менее чем через три года гражданин должен будет заплатить НДФЛ с доходов, полученных от инвестирования средств", - сказал он.

Второй вариант, по его словам, предполагает отказ от ежегодного возврата НДФЛ со средств, вносимых на счет, зато при закрытии счета (не менее чем через три года) гражданин не будет платить НДФЛ с доходов, полученных от инвестирования.

"По нашим оценкам, второй вариант налогообложения будет выгоден в случае длительного использования счета, около 10 лет", - сообщил А.Тимофеев.

Глава НАУФОР подчеркнул, что после принятия законопроекта ЦБ РФ может воспользоваться своим правом и разработать правила использования индивидуальных инвестиционных счетов, в котором, возможно, будут введено ограничение на то, какую часть средств на счете можно будет держать, в частности, в валюте.

А.Тимофеев сообщил, что брокеры и управляющие компании смогут открывать индивидуальные инвестиционные счета для граждан уже в 2015 году.

Документ также содержит другие поправки. Так, расширяется перечень сделок, которые не признаются взаимозависимыми в рамках контроля за трансфертными ценами. К ним предлагается отнести межбанковские кредиты (депозиты) со сроком до семи календарных дней включительно.

Ряд операций и услуг на финансовом рынке освобождается от НДС. Это услуги по доверительному управлению пенсионными накоплениями, операции по уступке прав по обязательствам, возникающим по срочным сделкам, операции по использованию средств гарантийных фондов, сформированных за счет имущества, являющегося предметом коллективного или индивидуального клирингового обеспечения.

Все налогоплательщики освобождаются от обязанности составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур при совершении операций, освобождаемых от НДС.

При определении базы по налогу на прибыль к внереализационным расходам предлагается отнести расходы по погашению эмитентом собственных долговых ценных бумаг в сумме разницы между стоимостью их погашения и их номинальной стоимостью.

Уточняются также нормы о расходах на формирование резервов по сомнительным долгам банков. Прописывается, что сомнительным долгом, помимо прочего, признается задолженность по уплате процентов, образовавшаяся после 1 января 2015 года, по долговым обязательствам любого вида в случае, если она не погашена в сроки по договору вне зависимости от наличия залога, поручительства, банковской гарантии.

Устанавливается, что начиная с 2015 года размер процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения будет контролироваться только по банковским кредитам между взаимозависимыми лицами.

При этом по таким сделкам налогоплательщик будет вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по обязательствам, если она превышает минимальное значение интервала предельных значений, а расходом - если она менее максимального значения интервала предельных значений. Документ устанавливает интервалы предельных значений процентных ставок в зависимости от валюты, в которой выражены долговые обязательства. Так, по рублевым обязательствам интервал составит от 75% до 180% (с 1 января по 31 декабря 2015 года), от 75% до 125% (начиная с 1 января 2016 года) ставки рефинансирования ЦБ РФ. По обязательствам в евро интервал исчисляется исходя из EURIBOR плюс 4 процентных пункта (п.п.) до плюс 7 п.п.; в китайских юанях - от SHIBOR плюс 4 п.п. до плюс 7 п.п.; в фунтах стерлингов - от LIBOR плюс 4 п.п. до плюс 7 п.п.; в швейцарских франках или японских иенах - от LIBOR плюс 2 п.п. до плюс 5 п.п.; в иных валютах - от LIBOR в долларах плюс 4 п.п. до плюс 7 п.п.

Изменения также касаются положений о депозитарных расписках. Так, ставка налога на прибыль в размере 9% распространяется на доходы в виде дивидендов по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками. Кроме того, закон "О рынке ценных бумаг" дополняется положениями о том, что российские депозитарные расписки могут размещаться путем открытой или закрытой подписки, а также путем их размещения на условиях передачи представляемых ценных бумаг.

Документ вступит в силу с 1 января 2014 года, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.

Сюжет на РБК ТВ

Дума сегодня должна была принять закон о налоговых льготах для долгосрочных инвесторов на фондовом рынке, то есть граждан, которые бы покупали ценные бумаги и не продавали бы их как минимум 3 года. Должны были освободить от уплаты 13% НДФЛ. Предлагалось, что появится новы1й способ инвестирования - инвестсчета, которые открываются не менее чем на 3 года для дальнейшего инвестирования средств на фондовый рынок через брокеров и управляющих. При перечислении на этот счет до 400 тысяч рублей гражданам обещали налоговый вычет по НДФЛ. Но по нашим данным, законопроект Дума не приняла. Сейчас на связи с нами председатель Правления НАУФОР Алексей Тимофеев.

- Алексей Викторович, добрый вечер! Благодарим Вас за участие. Действительно ли закон был отклонен? Или просто не рассматривался сегодня?

- Может быть, Ваша информация лучше чем моя, но этот закон должен быть принят сегодня. Если этого не случилось по каким-то причинам, вряд ли есть содержательные претензии к этому законопроекту.

- Я слышал другое мнение. То, что идея эта, в общем-то, бесполезная, на падающем рынке освобождение от налогов ничего не даст. Люди уже обожглись и рассчитывать на то. что они понесут деньги на фондовый рынок сейчас наивно, по-моему.

- Я придерживаюсь иной точки зрения и полагаю, то сейчас самое время для инвестирования. В этом смысле налоговые льготы для физических лиц, инвесторов в высшей степени своевременны.

- Только что нам сообщили, Алексей Викторович, чтобы Вас успокоить - все нормально. Приняли! Скажите, пожалуйста, одна из целей - помочь пенсионному фонду? Как Великобритания по аналогии с АРС - когда человек сам себе копит на старость, зарабатывая на фондовом рынке.

- Нет. Абсолютно не так. Действительно. Первоначально. Когда мы конструировали налоговые льготы, мы исходили из опыта, который сформировался в США - и там это действительно индивидуальные пенсионные счета, пенсионные планы. Очень похожая система есть и во многих других странах. Но впоследствии, в ходе дискуссии, чтобы не смешивать эти продукты с продуктами пенсионными, мы их немного откорректировали и они стали индивидуальными инвестиционными счетами. Если прежде получение льгот связывалось с достижением гражданина пенсионного возраста, то сейчас для того чтобы вы получили налоговые льготы по таким счетам, достаточно владеть счетом не менее 3 лет.

- Алексей Викторович, я Вам сообщил такую информацию, что закон принят, все в порядке, а вы не улыбаетесь по-прежнему.

- Это я так улыбаюсь. Работа, которую НАУФОР вела над этим в последние несколько лет, это был достаточно длительный период, нас немножечко вымотала. Тем не менее, может это не очень видно по моему лицу, но мы чрезвычайно рады этому. И рады потому, что принятие этих поправок ознаменовало революционный, на наш взгляд, разворот государства лицом к внутреннему долгосрочному инвестору. То, что должно было быть сделано уже очень давно и в первую очередь. Наша страна сделала очень много для того, чтобы заинтересовать иностранных инвесторов в операциях на российском рынке, но чрезвычайно мало для того. чтобы заинтересовать наших собственных инвесторов, а в первую очередь розничных инвесторов для таких операций. Немудрено, что иностранные инвесторы скептически относятся к нашему рынку, раз он неинтересен даже нашим собственным инвесторам, с чего бы он должен бы быть интересен иностранным инвесторам? Н если Вы меня спросите, в чем, собственно, заключаются налоговые льготы, с большим удовольствием поясню.

- Да. Кстати, я про 400 тысяч хотел вас спросить. Это в год или это такой "материнский капитал" одноразовый? Потолок?

- Давайте начнем с того, что закон (это уже закон, раз он принят в третьем чтении! На следующей неделе мы ожидаем принятие его Советом Федерации и, как мы надеемся, подписанием Президентом до конца года) предусматривает 2 варианта льгот. Первый - для долгосрочного владения ценными бумагами. Это не предполагает открытия каких-нибудь специальных счетов, это просто владение ценными бумагами. Которые будут находиться на брокерском счете или на счете доверительного управляющего, которые открываются, обычно, в настоящее время в течении срока не менее 3 лет. Если вы владеете ценными бумагами в течение срока не менее чем 3 лет, то после их продажи вы имеете право на освобождение о подоходного налога, дохода, которого вы получили в результате инвестирования, но в пределах определенной суммы. Тем не менее, эта сумма чрезвычайно высока, на мой взгляд, и должна удовлетворить самых взыскательных представителей среднего класса. Эта сумма равна 3 миллионам рублей за каждый год владения. Стало быть равна 9 миллионам рублей по прошествии первых 3 лет. Плюс 3 миллиона рублей с каждым следующим годом владения.

- Значит у нас не было абсолютно все информации по этому поводу. Давайте так договоримся: я подготовлюсь более предметно и мы с вами еще раз встретимся и обсудим уже по факту. Мы Вас поздравляем! Алексей Тимофеев, председатель Правления НАУФОР был на связи с нами в "Арарат Хаятт", еще раз спасибо!

Радиостанция Бизнес ФМ:

Идею инвестиционного налогового вычета накануне поддержали депутаты -

Как получить лишние 13% с четырехсот тысяч рублей. Для этого нужно открыть индивидуальный инвестиционный счет в брокерской компании. И перевести на него деньги. Идею инвестиционного налогового вычета поддержали в Госдуме. Законопроект был принят накануне во втором чтении.

Законопроект авантюрный по сути. Индивидуальный инвестиционный счет у каждого гражданина может быть только один. И в год на него можно перевести не более 400 тысяч рублей. Есть два способа получить с него вычет. Один из них - возврат 13% из бюджета.

То есть, можно получить 52 тысячи рублей. Лично я в такую инициативу сначала даже не поверила. Не получится ли так, что владельцы вкладов побегут в банки, чтобы перевести деньги на брокерские счета. В том, что нововведение не подорвет устойчивость системы, а даст новые возможности владельцам лишних денег, уверен один из разработчиков законопроекта руководитель НАУФОР Алексей Тимофеев.

Алексей Тимофеев
Руководитель НАУФОР
«Наша задача и заключается в том, чтобы дать людям реальную возможность выбирать между депозитами и инвестированием на фондовом рынке. Ту возможность, которой до настоящего времени граждане были лишены, в том числе в связи с неравноценным режимом налогообложения тех и других вариантов использования сбережений. Сумма, которая будет помещаться на индивидуальные инвестиционные счета - до 400 тысяч - в какой-то степени ограничивает возможности злоупотреблять этим счетом. Я не вижу больших опасностей для злоупотребления. Зато вижу большие возможности для того, чтобы оживить интерес граждан к операциям на фондовом рынке».

Возможно, инициативу и примут, но для того, чтобы улучшить инвестиционный климат, нужны более существенные меры, уверен финансовый омбудсмен Павел Медведев.

Павел Медведев
Финансовый омбудсмен
«Мне кажется, что это предложение, если я его правильно понимаю, - приглашение к жульничеству. Проконтролировать судьбу тех денег, которые будут направлены на инвестиционный счет, практически невозможно. Описать круг возможных применений этих денег невозможно. Поэтому я думаю, что очень скоро ловкие сограждане найдут способ просто выводить деньги из-под налогообложения только и всего. Правда, 400 тысяч в год - это не так много для очень уж ловких граждан».

В законопроекте есть и другие налоговые льготы. Например, если открыть обыкновенный брокерский счет, то при долгосрочном владении бумагами, то есть, от трех лет, полученная прибыль не облагается налогом на прибыль, в пределах девяти миллионов рублей. Приятный бонус для владельцев лишних денег. Главное найти на российском рынке те самые бумаги, на которых можно заработать ту самую прибыль.

http://www.bfm.ru/news/239553?doctype=article

Прослушать::

Скачать аудиозапись

Дума разрешила рисковать - статья о состоянии налоговых поправок для инвесторов, над которыми работает НАУФОР - Ведомости, 5 декабря 2013

Депутаты защитили банки: поправки в Налоговый кодекс, ограничивавшие льготы по банковским депозитам, исключены в последний момент

Идея законопроекта о налоговых льготах состояла в том, чтобы выравнять условия для разных типов инвесторов: ввести льготы для тех, кто играет на фондовом рынке, и ограничить - для тех, кто инвестирует в недвижимость или хранит деньги на высокодоходных депозитах.

Налоговые вычеты получат держатели инвестиционных счетов и долгосрочные инвесторы (см. врез). А вот вкладчики рискованных банков, привлекающие деньги по высоким ставкам, должны были лишиться льгот. Сейчас проценты по вкладам освобождены от налога, если ставка не превышает ставку рефинансирования ЦБ плюс 5 процентных пунктов по рублевым вкладам и 9 п. п. по валютным; поправки снижали эту планку - до 3 п. п. и 7 п. п. соответственно.

Ограничение лоббировали государственные банки, рассказывали «Ведомостям» федеральные чиновники: от них были жалобы - высокие ставки предлагают ненадежные банки, а систему страхования вкладов больше всего пополняют крупные и надежные.

Законопроект внесли в Госдуму осенью, но до декабря он дожил в усеченном виде. Последняя его версия (принятая профильным комитетом Госдумы с учетом замечаний администрации президента) не ограничивает льготы ни по недвижимости, ни по депозитам, рассказывает участвующий в обсуждениях руководитель НАУФОР Алексей Тимофеев. Поправка, ограничивающая льготы для банковских вкладчиков, встретила жесткое сопротивление депутатов, объясняет другой участник обсуждения.

Председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров отказался комментировать отмену поправки. Председатель комитета по финансовым рынкам Наталья Бурыкина сказала, что занята.

Депутаты не в первый раз за осеннюю сессию отклоняют инициативы, которые ухудшают бизнес банков, предлагающих высокие ставки.

Две недели назад депутаты отклонили поправку, ограничивавшую ставку потребительского кредита. Это был законопроект Минфина, по нему ЦБ должен был ежеквартально рассчитывать средние ставки по разным типам кредитов и устанавливать предельно возможные отклонения от них - такое отклонение могло составить до трети от средней ставки.

На ограничении настаивал ЦБ, обеспокоенный сильным ростом просрочки по потребительским кредитам. Но депутаты посчитали идею нелиберальной: ставки должны регулироваться рынком, подчеркивала Бурыкина.

Что побудило депутатов отклонить поправки об отмене налоговых льгот для депозитов с высокими ставками - непонятно: по состоянию на сейчас немногие банки вышли бы за пределы лимита. В группе риска - Русский земельный банк (12,5% на трехлетний вклад от 10 000 руб.), «Югра» (12,5%) и еще десяток мелких банков.

Члены рабочей группы по построению Международного финансового центра в Москве рады снятию поправок: из-за них весь законопроект о финансовых льготах завяз бы в Госдуме. Минфин прицепил их вопреки желанию рабочей группы, хорошо, что этот прицеп удалось снять, радуется один из членов рабочей группы.

Поправки, ухудшающие условия для налогоплательщиков, нельзя принять после 1 декабря, теперь облегченный законопроект (он сейчас только дает льготы, а не лишает их) примут до конца года, надеется Тимофеев. Были еще расширены льготы для инвесторов фондового рынка, рассказывает другой участник обсуждений: вчера рабочая группы решила, что владельцы инвестсчетов могут получить льготы не после пяти лет, как планировалось ранее, а уже после трех. Минфин был готов дать льготы только после пятилетнего срока, но администрация президента проявила щедрость, объясняет он.