-
О НАУФОРСтандартыИнформационные материалыАттестация и обучениеФорум НАУФОР >> Отчетность >>
С НКД или без?
Правила форума d*
ООО АЛТЫН Инвест
Рег.: 24.09.2008
Сообщений: 2
Сообщ. #1 от 04.08.2009 09:45 
Наша организация учитывает в бухгалтерском учете НКД по облигациям следующим образом:
На 58 счете отражается НКД, уплаченный при приобретении бумаги.
В дальнейшем, доход по долговым ценным бумагам отображается на 76 счете как дебиторская задолженность.
1.При заполнении раздела 6 формы №1100 в таблице «Сведения о собственных финансовых вложениях и оборотах по операциям от своего имени и за свой счет» в столбцах «Сальдо на конец отчетного периода» и «Оборот по покупке» необходимо указывать учитывая:
- только НКД, уплаченный при покупке ЦБ (58 счет);
- или НКД, уплаченный при покупке, и НКД, начисленный за период владения ЦБ (т.е. 58 и 76 счета в сумме)?
2.Каким образом отображать НКД, невыплаченный эмитентом по причине дефолта (технического дефолта)? И как отражать вновь начисляемый НКД по таким облигациям, ведь формально данное обязательство не является просроченным?
3.При расчете размера собственных средств, в разделе «Финансовые вложения» столбец «Стоимость» (3 столбец) заполняется исходя из стоимости облигаций, учтенной на 58 счете? Или же накопленный купонный доход необходимо также учитывать в данном разделе. В ба-лансе накопленный, за время владения организацией облигацией, купонный доход отражается в составе дебиторской задолженности.Svetant
Рег.: 19.08.2009
Сообщений: 5
Сообщ. #2 от 19.08.2009 14:48
Добрый день. Я внесла изменения в учетную политику и к счету 58 добавила субсчет НКД по облигациям. При заполнении раздела 6 формы №1100 в таблице «Сведения о собственных финансовых вложениях и оборотах по операциям от своего имени и за свой счет» в столбцах «Сальдо на конец отчетного периода» и «Оборот по покупке» я показываю стоимость облигаций с учетом начисленного НКД.
При расчете размера собственных средств, в разделе «Финансовые вложения» столбец «Стоимость» (3 столбец) я заполняю исходя из стоимости облигаций, учтенной на 58 счете плюс НКД.ООО УМИ*
Сообщений: 65
Сообщ. #3 от 05.04.2010 08:27
Цитата:
При расчете размера собственных средств, в разделе «Финансовые вложения» столбец «Стоимость» (3 столбец) заполняется исходя из стоимости облигаций, учтенной на 58 счете? Или же накопленный купонный доход необходимо также учитывать в данном разделе. В ба-лансе накопленный, за время владения организацией облигацией, купонный доход отражается в составе дебиторской задолженности
При устном обращении в НАУФОР нам дали разъяснение, что НКД, который начислен на 76 счет, должен в отчете 1100 показыватся в стр.440, т.е. с коэффициентом 0,5. Вы так же по стр.440 показываете НКД начисленный?Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
