Справка об убытках

Хонгильдон

Рег.: 13.03.2014

Сообщений: 50

Сообщ. #1 от 27.01.2015 16:35

Цитата

Коллеги, нужна помощь. Клиенту нужна справка от нас как налогового агента для предоставления в ИФНС. Есть сложность в расчетах.

На начало 2014 года клиент владел исключительно бумагами, не торгуемыми на орг рынке. В течение года он покупал и продавал ПРЯМЫМИ договорами цб, а также договорами РЕПО (и торгуемые и неторгуемые) без участия брокера; деньги проходили по расчетым счетам клиента и контрагентов, у нас шли только бумаги по депозитарию. За эти движения по прямым договорам мы с него комиссии не удерживали. Но списывали ежемесячно брокерскую комиссию согласно тарифу. На конец года клиент остался с теми же бумагами, что и на начало.

Вопрос: в справке об убытках куда отнести сумму комиссий? на торгуемые, неторгуемые, от операций РЕПО? Была мысль посчитать на дату каждого списания комиссий процентовку - торгуемые взять по рыночной, не торгуемые - по цене покупки (тогда нужно взять у клиента подтверждающие документы), по РЕПО посчитать фин рез-тат.

Кто знает как правильно?

Контролер ИК

Рег.: 06.06.2014

Сообщений: 2124

Сообщ. #2 от 27.01.2015 16:45

Цитата

1. Клиенту я бы дала общую справку о расходах, не  2-НДФЛ
2. в этой справке написала бы что доходов по торгуемым/неторгуемым бумагам   не было, расходы составили  столько- то...
3. дополнительно  сделать для клиента отчет за год.

и он все это несет в налоговую.  и не факт что брок. комиссию  ему  зачтут в расходы, уменьшающие налоговую базу.
ибо эти расходы никак с его доходами не связаны.

Хонгильдон

Рег.: 13.03.2014

Сообщений: 50

Сообщ. #3 от 27.01.2015 16:51

Цитата

Речь об общей справке, да. Смысл в том чтобы комиссии в будущем снизили НДФЛ если будет прибыль. Нашел в НК следующий абзац, но как его трактовать тоже не ясно..

При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по операциям с ценными бумагами или по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке, либо на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода и включаются в расходы при определении финансового результата налоговым агентом по окончании налогового периода, а также в случае прекращения действия до окончания налогового периода последнего договора налогоплательщика, заключенного с лицом, выступающим налоговым агентом в соответствии с настоящей статьей. Если в налоговом периоде, в котором осуществлены указанные расходы, доходы соответствующего вида отсутствуют, то расходы принимаются в том налоговом периоде, в котором признаются доходы.

Контролер ИК

Рег.: 06.06.2014

Сообщений: 2124

Сообщ. #4 от 27.01.2015 17:01

Цитата

так вы справку для кого хотите сделать?

если для клиента, что бы по итогам 2014 года уменьшить доход на вашу комиссию - то можно попробовать   и без справки. Отчет за год - там сумма комиссий будет.  ну или простая справка - комиссия  такая то.  вам никак не привязать ее к  бумагам.  и  мне кажется налоговая ее не примет (хотя налоговые разные бывают)

если вы, как налоговый агент,  хотите в 2015 году уменьшить доходы  по справке 2014 года ... то ... я бы НИ ЗА ЧТО так не делала...  но даже если бы рискнула - справка не  так уж и нужна - это же я сама и буду считать налоги...

а если  пытаться отдать справку третьему лицу- налоговому агенту - так надо с этим лицом и  договариваться...

я никак не пойму - какая цель  справки.

Хонгильдон

Рег.: 13.03.2014

Сообщений: 50

Сообщ. #5 от 27.01.2015 17:08

Цитата

Справка для клиента, чтобы в 2015 году уменьшить доходы по справке 2014 года. Если налоговая по этой справке налог не уменьшит через год, то эта справка клиенту не нужна.

Контролер ИК

Рег.: 06.06.2014

Сообщений: 2124

Сообщ. #6 от 27.01.2015 17:18

Цитата

Поняла.

Я бы написала, так:   с клиентом заключен  брокерский договор (что бы сделать акцент на ценные бумаги) и что комиссия по указанному договору составила  столько то.
а доходов по ценным  бумагам в 2014 году не было.

и все.  без детализации.

Хонгильдон

Рег.: 13.03.2014

Сообщений: 50

Сообщ. #7 от 27.01.2015 17:23

Цитата

Спасибо большое! Так и сделаю.

Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.