-
О НАУФОРСтандартыИнформационные материалыАттестация и обучение
Учет денежных средств на специальном депозитарном счете
Правила форума ТРД
ИК Москва
Рег.: 22.09.2009
Сообщений: 243
Сообщ. #1 от 23.09.2015 12:24 
Коллеги! Согласно ч. 14 ст. 7 Депозитарий обязан вести учет денежных средств на спецдепозитарном счете:
В случае оказания депоненту услуг, связанных с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат, денежные средства депонентов должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открываемом (открываемых) депозитарием в кредитной организации (специальный депозитарный счет (счета). Депозитарий обязан вести учет находящихся на специальном депозитарном счете (счетах) денежных средств каждого депонента и отчитываться перед ним. На денежные средства депонентов, находящиеся на специальном депозитарном счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам депозитария. Депозитарий не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный депозитарный счет (счета), за исключением случаев их выплаты депоненту, а также использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на специальном депозитарном счете (счетах).
Ведется ли этот учет в системе депозитарного учета? И каким образом: отражаются выплаты купонов по каждому депоненту, затем выплата НДФЛ и перечисление на счет депонента??коллега
Рег.: 20.03.2009
Сообщений: 926
Сообщ. #2 от 23.09.2015 14:23
Цитата:
Ведется ли этот учет в системе депозитарного учета? И каким образом: отражаются выплаты купонов по каждому депоненту, затем выплата НДФЛ и перечисление на счет депонента??
у нас 4 лицензии, всё, что связано с деньгами клиентов, то ведет бухгалтерия и бэк-офис. Депозитарий только ведет бумаги, никаких денег, денежных долгов в программе нет
открыт спец.депозитарный счет, если приходят дивиденды, то они попадают на спец.депозитарный счет. Далее с этого счета информацию дает бухгалтерия, т.к. она работает с банком. Если бухгалтерии или бэк-офису нужно что-то дополнительное по дивидендам, то берет информацию НРД через депозитарий
по брок.договору автоматически переводим деньги на спец.брок.счет, а потом на биржу. Если клиент желает получить свои дивиденды (о крупных суммах мы сообщаем клиенту), то подает поручение на вывод ДС.
налогами занимается бухгалтерия.
в бухгалтерии по аналитике спец.депоз.счета, спец.брок.счета видна вся информация (и по сумме, и по какому договору, и по какому клиенту)ТРД
ИК Москва
Рег.: 22.09.2009
Сообщений: 243
Сообщ. #3 от 23.09.2015 14:35
Есть интересное разъяснение ЦБ по запросу НАУФОР от 14.11.2014 г., в котором есть такой фрагмент: Удержание депозитарием сумм налога сопровождается движением денежных средств по спецдепозитарному счету, следовательно, по мнению Департамента, должно учитываться депозитарием с последующим предоставлением депоненту отчетов. Кроме того, обращаем внимание, что учет денежных средств, являющихся доходом налогоплательщика, должен обеспечивать возможность проверки и подтверждения произведенных расчетов.
Что Департамент ЦБ имеет в виду под учетом не объясняется, но не похоже, что речь идет исключительно о подборке в папку выписок по спецдепозитарному счету и отчетов депонентам.
В этом же разъяснении говорится, что в случае совмещения деятельности, функции расчета налогов действительно могут быть переданы другому структурному подразделению, в том числе, бухгалтерии.коллега
Рег.: 20.03.2009
Сообщений: 926
Сообщ. #4 от 23.09.2015 14:50
Цитата:
Есть интересное разъяснение ЦБ по запросу НАУФОР от 14.11.2014 г.,
дайте ссылку на этот запрос и ответ на сайте науфор.
и ответ кому был адресован: кредитным или некредитным организациям?
и вообще, мне бред законодателя с незнанием законов порядком поднадоел.
у меня есть ОСНОВНОЕ законодательство, в нем нет о деньгах ничего, кроме этого и то, это не основное:
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16 октября 1997 г. N 36
9. СОПУТСТВУЮЩИЕ услуги депозитария
9.1. Депозитарий ВПРАВЕ по договору с клиентом (депонентом) оказывать ему сопутствующие услуги, включая:
9.1.1. Ведение в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами денежных счетов клиентов (депонентов), связанных с проведением операций с ценными бумагами и получением доходов по ценным бумагам.
11. Депозитарный учет
11.1. Ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и принадлежащие его клиентам (депонентам), не отражаются в основном бухгалтерском балансе депозитария. Они учитываются вне основного баланса. Если депозитарий является владельцем части ценных бумаг, им же учитываемых, то денежная оценка этих ценных бумаг отражается в бухгалтерском балансе, а сами ценные бумаги - вне баланса.
и тут
ПРИКАЗ
от 30 августа 2012 г. N 12-78/пз-н
ничего нет о деньгах.
типовые регламенты депозитария тоже не содержат денежных счетов по депозитарию.
АО РАМАКО УК*
Сообщений: 3
Сообщ. #5 от 23.09.2015 14:59
Есть документ поважнее 36го Постановления - 39-ФЗ, а в нем чудесная статья 7 про деятельность депозитария, где кроме всего прочего есть строчка: Депозитарий обязан вести учет находящихся на специальном депозитарном счете (счетах) денежных средств каждого депонента и отчитываться перед ним.
Вот ссылка на запрос НАУФОР и ответ ЦБ: http://www.naufor.ru/tree.asp?n=11252
ТРД
ИК Москва
Рег.: 22.09.2009
Сообщений: 243
Сообщ. #6 от 23.09.2015 15:02
Цитата:
айте ссылку на этот запрос и ответ на сайте науфор.
http://www.naufor.ru/tree.asp?n=11252коллега
Рег.: 20.03.2009
Сообщений: 926
Сообщ. #7 от 23.09.2015 15:51
Цитата:
Есть документ поважнее 36го Постановления - 39-ФЗ, а в нем чудесная статья 7 про деятельность депозитария, где кроме всего прочего есть строчка: Депозитарий обязан вести учет находящихся на специальном депозитарном счете (счетах) денежных средств каждого депонента и отчитываться перед ним.
в этом законе не сказано, что деньги должны учитываться в той программе, в которой учитываются бумаги.
вот бух-рия и ведет. Отчет депоненту? Запросит депонент, тогда сделает бухгалтерия и подпишет. Денежный/налоговый отчет депоненту будет уходить с печатью и подписью организации, с которой у депонента заключен договор.
и вообще, как Вы сами себе представляете, что налогами занимается не бухгалтер?
более того, при определении налоговой базы учитываются и другие операции. А ими занимается бэк-офис. Ведь в депозитарии нет денег. Поэтому вся денежная информация есть и в бухгалтерии, и в бэке.Nazareth
Москва, 3-я Владимирская
Рег.: 05.09.2014
Сообщений: 1966
Сообщ. #8 от 23.09.2015 16:00
Цитата:
чудесная статья 7 про деятельность депозитария, где кроме всего прочего есть строчка: Депозитарий обязан вести учет находящихся на специальном депозитарном счете (счетах) денежных средств каждого депонента и отчитываться перед ним.
К сожалению нет чудесной строки в чудесной статье что понимается под депозитарием - депозитарный отдел в проф участнике или сам проф участник имеющий депозитарную лицензию. И изза этого тоже много такого обсасывания(((((коллега
Рег.: 20.03.2009
Сообщений: 926
Сообщ. #9 от 23.09.2015 16:21
Цитата:
К сожалению нет чудесной строки в чудесной статье что понимается под депозитарием - депозитарный отдел в проф участнике или сам проф участник имеющий депозитарную лицензию. И изза этого тоже много такого обсасывания(((((
Nazareth, а вы письмо читали?)) я плакалЪ))
депозитарий является налоговым агентом, НО сам депозитарий - это отдельное структурное подразделение с ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЙ функций. Далее в письме: а налоговый агент - это не исключительная функция. Далее Департамент ЦБ ПОЛАГАЕТ, что это можно возложить на бухгалтерию, НО (далее в письме) не забывайте, что является гос.тайной : лицо, которому открыт счет депо, его операции по счету депо, поэтому депозитарий (юр.лицо) должен об этом помнить.
ну в данном случае, я толкую это так: что учет налогов по депоненту мы не может поручить третьему лицу (юр. или физ., который не работает в организации), а бухгалтерии можно. Ну а как еще тогда, если не так?Nazareth
Москва, 3-я Владимирская
Рег.: 05.09.2014
Сообщений: 1966
Сообщ. #10 от 23.09.2015 16:38
Ну у нас бухглатерия считает налоги и осуществляет переводы дс , я так понимаю у вас такжеТРД
ИК Москва
Рег.: 22.09.2009
Сообщений: 243
Сообщ. #11 от 23.09.2015 18:54
не соглашусь с коллега. В некоторых компаниях НДФЛ считает бэк-офис с использованием системы внутреннего учета, а не бухгалтер)
Nazareth, то есть полученные выплаты по бумагам обрабатывает бухгалтерия?Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
