Хранилище депозитария

Depo

Сообщ. #1 от 18.06.2003 13:11 Цитата Вопрос: Депозитарий является кредитной организацией и организует бухгалтерский учет в соответствии с Положением ЦБ 205-П и Инструкцией ЦБ 44. Хранилищем депозитария является кассовый узел банка. Как правильно должен быть организован учет собственных документарных ценных бумаг (например, векселей), принятых в хранилище депозитария? Например, должны ли быть учтены бумаги на счете 98000 главы ″Д″ в штуках и одновременно во внебалансовом учете сданные в кассу ценности отражены на счете 91202 по номинальной стоимости или достаточно отражения только на 98000? Если только на 98000, то на каком основании в кассе могут открыть и вести этот счет, поскольку он не является ″кассовым″?

Соколова Татьяна

Сообщ. #2 от 18.06.2003 15:28 Цитата Здравствуйте, Depo! Уточните, пожалуйста, что Вы имеете в виду под организацией учета собственных векселей , принятых в хранилище депозитария? Это векселя банка, приобретенные депонентами Вашего депозитария или выкупленные самим банком до срока погашения?

Depo	Сообщ. #3 от 19.06.2003 09:54 Цитата Добрый день! Имеются в виду ценные бумаги, принадлежащие банку на праве собственности: например векселя сторонних эмитентов, приобретенные банком.

Соколова Татьяна

Сообщ. #4 от 19.06.2003 16:09 Цитата Исходя из назначения счета 91202 - ″учет ценностей и документов″ и основной задачи депозитарного учета - учет прав на ценные бумаги (а мы должны их отражать в депозитарном учете согласно 292-У) приобретенные банком различные ценности (в нашем случае векселя) отражаются на счете 91202 как учет ценностей по номинальной стоимости (согласно Положению 205-П), и также (все по тому же 292-У) неэмиссионные ценные бумаги (опять-таки векселя), находящиеся в хранилище кредитной организации и отражаемые в депозитарном учете, учитываются на синтетическом счете депо 98000. Депозитарный учет ведется в штуках.

Depo

Сообщ. #5 от 19.06.2003 17:32 Цитата У нас так и есть, но получается, что ведется тройной учет документаных ценных бумаг, принадлежащих банку на праве собственности: на балансовых счетах - по цене покупки, на внебалансовых счетах - по номиналу, на счетах депо - в штуках. Поскольку счета 91202 и 98000 это счета ″хранилищ ценностей″ и задействуются они только при сдаче сертификата ЦБ в хранилище, получается дублирование. Есть информация, что в соответствии с разъяснениями Департамента пруденциального банковского надзора Банка России от 28/12/2000 №15-1-5/1961 (у нас к сожалению этого документа нет) ″депозитарный учет ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности, а также клиентских ценных бумаг, находящихся в хранилище ценностей кредитной организации на основании депозитарных договоров, не предполагает их отражения на иных (кроме счетов главы Д ″счета депо″) внебалансовых счетах″. Как Вы считаете, какой вариант все-таки верный?

Соколова Татьяна

Сообщ. #6 от 19.06.2003 18:59 Цитата Я тоже не нашла такого документа. Пришлось обратиться в ЦБ. Там мне ответили следующее: Счет 91202 используется только при приобретении векселей МИНФИНА. Все остальные векселя, приобретенные Банком, учитываются только по 98000. Тогда, возвращаясь к первоначальному вопросу, основанием для открытия счета будет являться приходный кассовый ордер, в котором указывается счет 98000. Т.е. касса, как Вы правильно отметили, в данном случае является хранилищем депозитария.

Depo

Сообщ. #7 от 19.06.2003 20:22 Цитата Уважаемая Татьяна, а в Цб случайно не сказали, каким нормативным документом регламентирован именно такой порядок учета документарных ценных бумаг и где это можно было бы прочитать, поскольку напрямую не из 205-П ни из 292-У этого не следует? Всегда ведь хочется ″подстраховаться″.

Соколова Татьяна

Сообщ. #8 от 20.06.2003 11:15 Цитата ЦБ ссылается на документ 1998 г. № 310-Т. Но я такой документ не нашла. Я считаю, что в данном случае самый лучший способ ″подстраховаться″ - написать запрос в ЦБ.

Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.