векселя в заклад по банковской гарантии

liss     Рег.: 16.06.2011 Сообщений: 39

Сообщ. #1 от 13.04.2012 16:27 Цитата Уважаемые коллеги! Подскажите, есть письмо (текст ниже). Банк принял вексель в заклад по договору залога (обеспечением исполнения Залогодателем всех его обязательств, предусмотренных Договором о предоставлении банковской гарантии является вексель), что делать Банку? Отражать по счетам депо (98000-98070), или только по 90803(ц/б по договорам хранения). У кого есть опыт, подскажите. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЕПАРТАМЕНТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПИСЬМО от 11 февраля 2011 г. N 18-1-2-9/121 ОБ ОТРАЖЕНИИ В УЧЕТЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПО ВЫДАННОЙ ГАРАНТИИ Департамент бухгалтерского учета и отчетности (далее - ДБУиО) рассмотрел обращение по вопросу бухгалтерского учета обеспечения по выданной гарантии и сообщает, что ответ по данному вопросу размещен на сайте Банка России 8 февраля 2011 года (ответ на вопрос N 5). ДБУиО разъяснил, что Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П ″О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации″ (далее - Положение N 302-П) предусмотрен порядок отражения в бухгалтерском учете обеспечения, полученного кредитными организациями под разные требования, учитываемые на активных балансовых счетах. Отражение в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах обеспечения, полученного под какие-либо внебалансовые статьи, в том числе по выданным гарантиям, Положением N 302-П не предусмотрено. Наличие или отсутствие обеспечения по выданной гарантии не влияет на сумму условного обязательства, подлежащую отражению на внебалансовых счетах. Оценка качества обеспечения является одним из элементов процесса принятия управленческого решения об уровне риска соответствующего условного обязательства и размере формируемого резерва. Ценные бумаги (векселя), в том числе собственные, принятые в хранилище ценностей кредитной организации (в заклад), учитываются на внебалансовом счете N 90803 ″Ценные бумаги на хранении по договорам хранения″. Главный бухгалтер Банка России -Директор Департамента бухгалтерского учета и отчетности Л.И.ГУДЕНКО

storm.olga     Рег.: 31.01.2007 Сообщений: 11

Сообщ. #2 от 17.04.2012 12:31 Цитата Отражение в депозитарном учете операций залога ценных бумаг определяется наличием факта передачи ценной бумаги, служащей предметом залога, залогодержателю, в связи с чем следует различать порядок отражения указанных ценных бумаг при залоге (заложенное имущество находится у залогодателя) и закладе (заложенное имущество находится у залогодержателя). В случае приема кредитной организацией документарных ценных бумаг (векселей) в заклад указанные цепные бумаги должны быть отражены на счетах депо кредитной организации независимо от наличия заключенного с залогодателем депозитарного договора. При этом на основании первичных документов подразделения, ответственного за исполнение операций залога, и документа, подтверждающего передачу указанных бумаг залогодержателю (акт приема-передачи), в депозитарном учете кредитной организации открывается аналитический счет залогодержателя, на который зачисляются заложенные ценные бумаги. Данные об остатках на указанном аналитическом счете отражаются в синтетическом учете на счетах депо: по активу – 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»; по пассиву - 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» посмотрите ссылки: http://bankir.ru/dom/showthread.php?t=77505 http://www.naufor.ru/forum.asp?id=10205 http://www.orioncom.ru/nalogi/vopr_otv/av_o_du.htm  -  пункт 5 http://banks.iboards.ru/viewtopic.php?f=2&t=6

Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.