Сверка, как основной момент контроля.

KAlex66     Рег.: 02.03.2007 Сообщений: 2

Сообщ. #1 от 05.03.2007 08:04 Цитата Прошу высказать Ваше мнение по вопросу проведения сверок денежных средств и ценных бумаг. 1.Сверка ценных бумаг клиентов (в разрезе каждого клиента): 1.1 Брокерские отношения: в системе внутреннего учета понятно, фактическое наличие (выписки реестр, депо) понятно, вопрос заключается в отражении информации в системе бухгалтерского учета – должны ли отражаться ценные бумаги клиентов на забалансовых счетах профучастника (товары принятые на комиссию)? 1.2 Доверительное управление: вопрос также к бухгалтерии - отражение ценных бумаг клиентов на отдельном балансе (для каждого учредителя управления отдельный баланс или один для всех)? Ответы на эти вопросы дадут представления относительно проведения сверки денежных средств, что касается опять же одной из трех составляющих сверки: системы бухгалтерского учета.

Новикова Юлия* НАУФОР   Рег.: 24.10.2006 Сообщений: 22

Сообщ. #2 от 09.03.2007 17:05 Цитата Ответ в отношении учета инвестиционной компании (не банка). В нормативных документах, касающихся ведения бухгалтерского учета - нигде не содержится требование об обязательном учете ценных бумаг на забалансовых счетах. По желанию бухгалтерия профессионального участника может учитывать ценные бумаги клиентов на счетах 002 или 004. Обязательные расчеты по отдельно взятому клиенту ведутся на счете 76 ″Расчеты с разными дебиторами и кредиторами″. Исходя из выше сказанного, в большинстве случаев компании ведут акт сверки ценных бумаг по принципу ″двойной сверки″ - по местам хранения и по данным внутреннего учета. Но если компания имеет желание вести бухгалтерский учет бумаг клиента на забалансовых счетах, то акт сверки будет состоять из трех частей. Но этот момент необходимо закрепить в Правилах внутреннего учета.       По доверительному управлению: согласно ст.1018 ГК РФ, в отношении каждого учредителя управления должен вестись обособленный баланс. Поэтому, в акт сверки ценных бумаг данные попадут не с некоего общего баланса (его было бы трудно разделить при подаче в налоговую инспекцию (для юридических лиц)), а с отдельно взятых балансов (либо из обособленного учета в отношении физических лиц), как этого требует законодательство по ДУ с целью обособления имущества клиентов не только от имущества доверительного управляющего, но и имущества других клиентов. А поскольку в отношении каждого клиента ведется обособленный баланс (учет), то там есть счет 58 ″Финансовые вложения″, что позволяет сверять ценные бумаги клиентов по трем частям (графам).

KAlex66     Рег.: 02.03.2007 Сообщений: 2

Сообщ. #3 от 12.03.2007 08:02 Цитата Юлия благодарю.

Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.