-
О НАУФОРСтандартыИнформационные материалыАттестация и обучение
Брокерские счета в ин.валюте.
Правила форума Вознесенская Марина
Банк
Рег.: 06.04.2010
Сообщений: 14
Сообщ. #1 от 27.10.2010 11:12 
Коллеги, помогите,пожалуйста, в таком вопросе!!!
Открыли брокерские счета в евро.
1. В ″акт сверки денежных средств по клиентам″ остатки по этим счетам должны попадать в евро или рублях (соотв. бухгалетрской выписки со счета)?
2. В ″регистре денежных средств″ операции по сделкам в евро должны отражаться в рублях или евро? или надо вести 2 региста один в рублях другой евро?
Fiolcher
Рег.: 14.11.2008
Сообщений: 253
Сообщ. #2 от 27.10.2010 13:35
В соответствии с 32/108н внутренний учет ведется в рублях. Учет в ин.валюте является дополнительным. Посмотрите еще п.7 32/108н. Ин.валюту можно указывать дополнительными строками (столбцами). И это должно быть предусмотрено Вашими Правилами внутр.учета.Вознесенская Марина
Банк
Рег.: 06.04.2010
Сообщений: 14
Сообщ. #3 от 27.10.2010 14:05
спасибо!!!
прошу прощения, занимаюсь ВУ недавно, и возникает сразу доп вопрос!))) не очень понятна колонка ″Курсовая разница″ в регистре внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам. Т.е. если сделка совершена по бумагам номинированым в евро, и оплата происходит в евро (счет 30601978). то никакой курсовой разницы не будет, внезависимости отражаем в регистре в руб. или евро?Вознесенская Марина
Банк
Рег.: 06.04.2010
Сообщений: 14
Сообщ. #4 от 27.10.2010 14:47 
а по поводу отражения в актах сверки вопрос в том, что в 32-п говорится,что ″Данные об остатках ценных бумаг сверяются с данными по счетам бухгалтерского аналитического учета.″ В БУ для валютных счетов: в аналитике отражуются суммы в валюте, а в синтетике -суммы в рублях...Fiolcher
Рег.: 14.11.2008
Сообщений: 253
Сообщ. #5 от 27.10.2010 16:57
Цитата:
не очень понятна колонка ″Курсовая разница″ в регистре внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам. Т.е. если сделка совершена по бумагам номинированым в евро, и оплата происходит в евро (счет 30601978). то никакой курсовой разницы не будет, внезависимости отражаем в регистре в руб. или евро?
Курсовая разница возникает, если даты заключения сделки и расчетов по сделке - разные.
Fiolcher
Рег.: 14.11.2008
Сообщений: 253
Сообщ. #6 от 27.10.2010 17:06
Цитата:
а по поводу отражения в актах сверки вопрос в том, что в 32-п говорится,что ″Данные об остатках ценных бумаг сверяются с данными по счетам бухгалтерского аналитического учета.″ В БУ для валютных счетов: в аналитике отражуются суммы в валюте, а в синтетике -суммы в рублях...
Вопрос не совсем понятен.
Если речь о ценных бумагах, то учет в штуках, расчет в валюте здесь не причем.
Если речь идет об ден.средствах и вы - банк, то у вас по всем счетам валютным есть рублевый эквивалент.1c@rts-soft.ru
Рег.: 23.08.2010
Сообщений: 32
Сообщ. #7 от 28.10.2010 16:38
Добрый день!
Исходя из опыта наблюдения за ведением внутреннего учета проф.участника в подобных ситуациях обычно используется следующее:Цитата:
Открыли брокерские счета в евро.
1. В ″акт сверки денежных средств по клиентам″ остатки по этим счетам должны попадать в евро или рублях (соотв. бухгалетрской выписки со счета)?
В акт сверки попадает остаток ДС в той валюте, в которой есть итоговое сальдо от операций с ее указанием как инструмента операции. Бухгалтерская выписка по счету ДС имеющему признак ″валютный″ (это бухучет) содержит сумму в конкретной валюте (аналитика) и сумму переоценки в рублях по курсу (та самая синтетика). Вам надо сверять валютную сумму остатка вашего Акта сверки с суммой бух.выписки указанной в данном случае как аналитический учет. Т.е. евро вашего Акта сверяется с евро в аналитике бухгалтерии.
Цитата:
Т.е. если сделка совершена по бумагам номинированым в евро, и оплата происходит в евро (счет 30601978).
Если данная сделка для клиента совершена на иностранной бирже, то все правильно: нет курсовой разницы и в регистре ДС отразится одна операция по движению евро (списание или зачисление) + расходы по сделке. Потому что расчеты будут произведены иностранным клиринговым центром.
Если сделка для клиента совершена на территории РФ то расчеты по ней должны быть обязательно в рублях. Следовательно валютой расчета в сделке будет Рубль РФ. Отсюда может возникнуть ″Курсовая разница″, которая отразится в регистре ДС как отрицательная так и положительная в зависимости от величины курса дня оплаты по отношению к курсу даты сделки (или договора к/п). Так как на брокерском счете у вас только евро, то вам необходима будет предварительная операция по конвертации евро в рубли для исполнения обязательств по сделке, если она покупка. Для продажи не надо.
В результате расчетов по сделке-покупке у вашего клиента будет списана сконвертированная рублевая сумма, остаток евро останется неизменным. Если у вас сделка продажа, то полученную сумму в рублях вы конвертируете в евро, тем самым увеличивая брокерский счет клиента в евро.
В любом случае для операций (сделок) совершаемых на территории РФ у брокерского клиента должен быть рублевый счет.
В регистре ДС движения с евро выделяются отдельно от движений в рублях и их остатки вычисляются тоже раздельно. Отражение в регистре как для евро, так для рублей будет в колонках ″Сумма расчетной операции″ и ″Валюта расчетной операции″, а значит вести два регистра ДС не надо.
Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
