Акт сверки наличия ЦБ |
Правила форума |
Natalya
Рег.: 17.01.2011 Сообщений: 30 |
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Нужно ли в Акте сверки наличия ценных бумаг (штуки) в столбце «Остатки ЦБ по данным бухгалтерского учета», показывать бумаги, которые отданы в РЕПО? Когда бумаги отдаются в РЕПО они уходят со счетов депо, но остаются в составе портфеле ценных бумаг обособленно, на специально выделенных балансовых счетах второго порядка № 50218 «Долговые обязательства, переданные без прекращения признания» ( остаются на балансе не в штуках, а в денежном выражении). Заранее спасибо за ответ. |
lera СПб
Рег.: 20.03.2008 Сообщений: 345 |
А какой смысл включать их в Акт сверки? Если сверить всё равно не с чем, никакую внешнюю выписку вы на них не получите? Ведь смысл сверки в том, что вы сверяете количество ЦБ, находящихся во внутреннем учете, с ЦБ, учитываемыми регистраторами и вышестоящими депозитариями, по их отчетам. Зачем включать в сверку то, на что вы заведомо не получите подтверждения?
|
Kontroler Bank Москва
Рег.: 27.05.2013 Сообщений: 15 |
Мы указывали, чтобы не нарушать требования законодательства.
Например, внутренний учет 0, бухгалтерский учет 5 шт., счет депо – 0, причина расхождения: разные принципы ведения учета сделок РЕПО. П.55. Порядка ведения внутреннего учета: Сверка наличия ценных бумаг проводится по всем ценным бумагам, находящимся на балансе профессионального участника. Данные об остатках ценных бумаг сверяются профессиональным участником с данными по счетам бухгалтерского аналитического учета и с выписками из лицевого счета (счета депо) на отчетную дату. |
lera СПб
Рег.: 20.03.2008 Сообщений: 345 |
Но ведь сверка ЦБ происходит в штуках?
Цитата: остаются на балансе не в штуках, а в денежном выражении А если балансовый счет учет в штуках не ведет, как его вообще в сверку вставишь?
|
Kontroler Bank Москва
Рег.: 27.05.2013 Сообщений: 15 |
Цитата: А если балансовый счет учет в штуках не ведет, как его вообще в сверку вставишь? У нас бэк-офис отдельную табличку для бухгалтерии вел. Возможно, мы перестраховались, но тогда не очень понятно, как соблюдать требования законодательства. У банков бумаги, переданные в РЕПО, остаются на балансе. |
lera СПб
Рег.: 20.03.2008 Сообщений: 345 |
Дааа , видимо теперь, по новому плану счетов, и у нас будут оставаться...
|
Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.