-
О НАУФОРСтандартыИнформационные материалыАттестация и обучение
Расчет СС
Правила форума ООО Ф-Брокер*
Сообщений: 1
Сообщ. #181 от 20.07.2018 13:04 
Добрый день,
Подскажите, пожалуйста, куда включать резерв на отпуска сотрудников в расчёте размера собственных средств? Кредиторская задолженность или Резервы..?
Roshik
Москва, профучастник РЦБ
Рег.: 22.09.2016
Сообщений: 41
Сообщ. #182 от 20.07.2018 16:45 
Коллеги, подскажите, пожалуйста
У организации есть отложенные налоговые активы, но нет отложенных налоговых обязательств.
При этом согласно 548-П
″10.1. В состав пассивов, принимаемых к расчету собственных средств организации, включаются следующие пассивы.
...
10.1.7. Сумма отложенных налоговых обязательств за вычетом суммы отложенных налоговых активов.″
Как правильно включать ОНА в пассивы в целях расчета СС? Как 0 (т.к. ОНО отсутствуют) или со знаком минус (т.к. ОНА не нулевые) ?Контролер ИК
Рег.: 06.06.2014
Сообщений: 2124
Сообщ. #183 от 23.07.2018 09:03
Цитата:
У организации есть отложенные налоговые активы, но нет отложенных налоговых обязательств.
При этом согласно 548-П
″10.1. В состав пассивов, принимаемых к расчету собственных средств организации, включаются следующие пассивы.
...
10.1.7. Сумма отложенных налоговых обязательств за вычетом суммы отложенных налоговых активов.″
Как правильно включать ОНА в пассивы в целях расчета СС? Как 0 (т.к. ОНО отсутствуют) или со знаком минус (т.к. ОНА не нулевые) ?
как ноль.
4621-У. Порядок составления отчетности по форме 0420413 ″Расчет собственных средств″. п3 последний абзац:
В случае если по аналитическому признаку ″Сумма отложенных налоговых обязательств за вычетом суммы отложенных налоговых активов″ значение является отрицательной величиной, указывается значение ″0″.
PS Было старое (до 4621-У) разъяснение ЦБ, что в этом случае следует писать отрицательное число. Но потом ЦБ одумался.Roshik
Москва, профучастник РЦБ
Рег.: 22.09.2016
Сообщений: 41
Сообщ. #184 от 23.07.2018 12:07
Цитата:
Контролер ИК, спасибо!АО Август ФБ*
Сообщений: 8
Сообщ. #185 от 03.09.2018 11:30
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, учитываются ли в составе собственных средств сделки РЕПО (1-я часть - покупка ценных бумаг) с центральным контрагентом для организаций, сдающих расчет как управляющая компания.*
ООО ОТКРЫТИЕ УК
Рег.: 09.02.2007
Сообщений: 8
Сообщ. #186 от 05.09.2018 14:46
Цитата:
Подскажите, пожалуйста, куда включать резерв на отпуска сотрудников в расчёте размера собственных средств? Кредиторская задолженность или Резервы..?
Резервы, т.к. это оценочная величина.viushkin*
АО Газинвест ИК
Рег.: 01.12.2009
Сообщений: 47
Сообщ. #187 от 10.09.2018 10:55
Цитата:
Резервы, т.к. это оценочная величина.
Резерв на отпуска сотрудников в РРСС - это ИМХО ″Прочие обязательства организации″.
508-П:
1.2. Настоящее Положение не распространяется на резервы - оценочные обязательства и условные обязательства, на которые распространяются иные Международные стандарты финансовой отчетности, кроме МСФО (IAS) 37, в том числе на:
вознаграждения работникам, порядок бухгалтерского учета которых установлен Положением Банка России от 4 сентября 2015 года N 489-П ″Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями″
В кредиторскую задолженность данные резервы тоже не попадают, т.к. Порядок определения значения по строке ″Кредиторская задолженность (в том числе просроченная)″ согласно 4621-у такой:
31002 + 47403 + 47407 + часть 47422 + 47903 + 60311 + 60313 + 60322 + 60331
ЗАО СБВК УК*
Сообщений: 29
Сообщ. #188 от 13.09.2018 10:37
коллеги, скажите, пож-та, у кого в учете РСС есть ETF (паи биржевого иностранного фонда). Вы их учитываете в РСС как паи фондов или как акции инвестиционного фонда?ООО ИТС - Групп Управляющая компания*
Сообщений: 11
Сообщ. #189 от 19.09.2018 08:50
Коллеги, как вы поступаете с резервами на судебные издержкиxzvv
Рег.: 21.09.2018
Сообщений: 58
Сообщ. #190 от 09.10.2018 14:26
Цитата:
Коллеги, подскажите.
п.4.3 главы 4 548-П - Кипр подпадает под эти требования? Если я правильно поняла нормо акт, то это должна быть страна входящая в ОЭСР (Кипр не входит), либо должна быть страной с высоким уровнем дохода, являющейся членом Европейского союза (Кипр подходит) - так?
как решили вопрос? включаете?
http://inside-brokers.blogspot.com/2016/10/548.html тут полезная информация есть....
ссылка на сам файл только другая теперь - http://www.oecd.org/tad/xcred/cre-crc-current-english.pdf)
у Кипра, помимо примечания 2, касающегося Турции, есть примечание 7 - High Income Euro Area Country not reviewed or classified
если РСС > 35 млн руб. - включаем?
и что на Кипре с РСС ? чем регламентируется, как раскрывается кипрскими брокерами?
Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
