Методика достаточности собственных средств

ООО ИК Кортес*

Сообщений: 46

Сообщ. #1 от 21.03.2008 09:52

Цитата

Подскажите, пожалуйста!
    В соответствии с Методикой  достаточности...., утв. приказом №05-43/пз-н от 29.09.2005 года ″...финансовые вложения в ценные бумаги, по которым не определяется рыночная цена, принимаются к расчету по расчетной стоимости. Расчетная стоимость в целях настоящей Методики определяется на последний рабочий день месяца, предшествующего расчету по результатам оценки, проведенной независимым оценщиком, имеющим лицензию (если такая оценка проводилась).
В случае отсутствия заключения независимого оценщика стоимость ценных бумаг для целей расчета определяется на основании стоимости, по которой они отражены в бухгалтерском учете, за вычетом создаваемого организацией резерва под обесценение финансовых вложений″.
     Соответственно, если ЦБ не имеет рыночной стоимости, то она учитывается по балансовой стоимости с учетом резерва.
Возникают в связи с этим вопросы:
1) Обязана ли организация формировать этот резерв? и какая ответственность может быть применена, если данный резерв не сформирован?
2) Как опредлить величину этого резерва?
3) Как определить расчетную стоимость финансового вложения, если ЦБ вообще не имеет рыночной цены (она будет равна 0, поскольку нет возможности определить сумму снижения стоимости, тогда и сумма резерва под будет равна о?)

Alvar

Рег.: 11.03.2008

Сообщений: 12

Сообщ. #2 от 21.03.2008 14:00

Цитата

Положение по бух. учету ″учет финансовых вложений″ смотрите

ООО ИК Кортес*

Сообщений: 46

Сообщ. #3 от 21.03.2008 14:22

Цитата

пбу 19/02 смотрели, но ответы на интересующие нас вопросы там не нашли....

ООО ИК Кортес*

Сообщений: 46

Сообщ. #4 от 21.03.2008 15:22

Цитата

И еще такой вопрос очень интересует:

В методике достаточности собственных средств…, утв. Приказом №05-43/пз-н от 29.09.2005 года в форме С-01 есть строка 25-26, с учетом которых проводится корректировка данных.
Строка 25:
«Положительная разница между рыночной стоимостью ценных бумаг по сделкам, не учтенным в бухгалтерском учете, заключенным через организаторов торговли на рынке ценных бумаг, с даты заключения сделки купли/продажи ценных бумаг до даты составления расчета собственных средств».
Если организация заключает сделку РЕПО, при которой первая часть сделки (покупка) пройдет в первом квартале, а вторая часть (продажа) пройдет уже во втором квартале,то можно ли РЕПО отразить в строке 25 формы?

Alvar

Рег.: 11.03.2008

Сообщений: 12

Сообщ. #5 от 21.03.2008 17:24

Цитата

А что не устраивает в 19/02?
- вы проводите проверку, если есть признаки обесценения, создаете резерв на 59 счете, если не создадите, вам что-ниб. будет, а может и нет, смотря какой инспектор будет проверять;
- величина опред. как разница между учетной стоимостью (баланс) и расчетной стоимостью (например, расчетная ст-ть акции-стоимость чистых активов делить на кол-во акций))
- Фин Вложение вложение имеет цену равную нулю в специфических ситуациях (например, разделение энергетической компании в учете по ПИФ), так то они по первонач. стоимости значаться (за исключением некоторых ситуаций.

Не исключаю, что неправильно вас понял, если вы смотрели 19/02, и вас оно не устраивает.

Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.