НАУФОР консультирует (Вестник №5/2008)

22.07.2008

На вопросы профессиональных участников отвечают специалисты управления и обеспечения профессиональной деятельности
Заполнение отчетности
Одной из целей НАУФОР является развитие и повышение эффективности бизнес-процессов в сфере профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также контроль за ее соответствием требованиям законодательства. В этом номере специалисты НАУФОР отвечают на вопросы по заполнению отчетности депозитарной деятельности.
Каким образом в форме отчетности профучастника 020 "Сообщения о сделках, совершенных организацией с нерезидентами" отражаются сделки РЕПО: по аналогии со сделками мены или как сделки покупки или продажи?

В соответствии со ст. 282 НК РФ (часть вторая) "под операцией репо понимаются две заключаемые одновременно взаимосвязанные сделки. Первая по времени исполнения сделка признается первой частью репо, а вторая сделка - второй частью репо". При заполнении отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг сделки репо отражаются двумя строками в зависимости от даты совершения соответствующей части сделки репо. При этом в целях заполнения отчетности датой совершения сделки считается дата перехода прав по ценной бумаге, если сделка совершена от имени и за счет клиента, то датой совершения сделки считается дата заключения сделки (п. 1.1.6 методических рекомендаций по заполнению форм отчетности № 991/р от 14.08.2002).

Каким образом при заполнении отчетности профучастника в форме 1100 "Квартальный отчет профессиональных участников рынка ценных бумаг" в разделе 6 отражаются сделки с разрывом во времени? Например, списаны бумаги в прошлом квартале, а деньги получены в этом?

В таблицах "сведения о сделках, совершенных профучастником за отчетный период" и "сведения о сделках, совершенных во исполнение договора на брокерское обслуживание и договоров на управление ценными бумагами" сведения отражаются по данным внутреннего учета в соответствии с датой совершения сделки (п. 1.1.6 методических рекомендаций по заполнению форм отчетности № 991/р от 14.08.2002). Таким образом, информация о сделках отражается в том отчетном периоде, в котором произошел переход прав собственности по ценной бумаге, а в случае совершения сделок от имени и за счет клиентов информация о сделках отражается по дате заключения сделки. таблица "сведения о собственных финансовых вложениях и оборотах по операциям от своего имени и за свой счет" заполняется по данным бухгалтерского учета. То есть информация о ценных бумагах отражается, если они (бумаги) числятся на балансе организации в отчетном периоде.

Полная версия данной статьи доступна только для подписчиков журнала.