НАУФОР консультирует (Вестник №2/2008)

11.04.2008

НАУФОР консультирует

На вопросы профессиональных участников отвечают специалисты управления и обеспечения профессиональной деятельности

Одной из целей НАУФОР является развитие и повышение эффективности бизнес-процессов в сфере профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также контроль за ее соответствием требованиям законодательства. В этом номере специалисты НАУФОР отвечают на вопросы по депозитарному и внутреннему учету.

Депозитарный учет

Может ли организация, имеющая лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, вести депозитарный учет ценных бумаг, принадлежащих самой организации?

В соответствии с п. 7.1 Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденного Постановлением ФКЦБ России от 16.10.1997 № 36 (далее - Положение), депозитарный договор является основанием для возникновения прав и обязанностей клиента (депонента) и депозитария при оказании депозитарием клиенту услуг, предусмотренных Положением. Предметом депозитарного договора является предоставление депозитарием клиенту (депоненту) услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удостоверению прав на ценные бумаги путем открытия и ведения депозитарием счета депо клиента (депонента), осуществления операций по этому счету. Предметом депозитарного договора является также оказание депозитарием услуг, содействующих реализации владельцами ценных бумаг прав по принадлежащим им ценным бумагам.

В соответствии со ст. 420 Гражданского кодекса Российской Федерации, договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Следовательно, депозитарный учет ценных бумаг, принадлежащих на праве собственности организации, имеющей лицензию на депозитарную деятельность, не может вестись самой организацией вследствие невозможности заключения депозитарного договора с самой собой и вытекающей отсюда невозможности открытия и ведения счета депо самой организации как клиента (депонента), а также учета и подтверждения права на собственные ценные бумаги и реализации прав по ним.

Может ли налоговая инспекция на основании ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации требовать у депозитария, являющегося подразделением организации, выписку о движении ценных бумаг по счету депо клиента в рамках проведения выездной налоговой проверки данной организации?
Внутренний учет

Обязана ли организация, имеющая лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской и брокерской деятельности, вести внутренний учет товарных контрактов, контрактов на краткосрочные процентные ставки, контрактов на погоду, фьючерсов и опционов на валюты иностранных государств?
Нужно ли вести учет закладных во внутреннем учете организации? Если нужно, то каков порядок такого учета?

Полная версия данной статьи доступна только для подписчиков журнала.