Брокеры выступили против изменения методики зачисления НДФЛ по адресу инвестора - Ведомости, 19 марта 2024

19.03.2024

Это приведет к дополнительным финансовым и административным издержкам, считают профучастники

Российские профучастники увидели рост ненужных издержек из-за законопроекта, который предлагает перечислять НДФЛ от операций с ценными бумагами в бюджет по месту регистрации инвестора. Брокеры от имени НАУФОР просят депутатов сохранить текущий порядок зачисления подоходного налога, говорится в письме президента ассоциации Алексея Тимофеева председателю комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрею Макарову (есть у "Ведомостей"). В комитете пока письма не получали, сообщил его представитель.

Авторами законопроекта являются два депутата КПРФ: замглавы комитета по региональной политике и местному самоуправлению Михаил Матвеев и член комитета по экологии, природным ресурсам и охране окружающей среды Олег Михайлов, они внесли документ 31 января.

Сейчас, согласно Налоговому кодексу, НДФЛ на доходы от сделок с ценными бумагами, дивиденды на акции и купоны по облигациям зачисляются по месту учета агента - им может быть брокер, УК, депозитарий и регистратор. Законопроект предлагает перечислять налог по месту регистрации клиента "с целью справедливого распределения доходов бюджетной системы России и повышения доходов местных и региональных бюджетов", говорится в пояснительной записке. Сейчас центральные офисы компаний в основном расположены в Москве (бюджет на 2023 г. составил 3,7 трлн руб.) и Санкт-Петербурге (превысил 1 трлн руб.). Объем поступлений в бюджеты двух городов от НДФЛ на купоны и дивиденды ежегодно составляет от 6,7 млрд до 8 млрд руб., в то время как эти города и так имеют максимальную бюджетную обеспеченность, отмечается в пояснительной записке. Другие же субъекты этих доходов лишены, что авторам проекта кажется несправедливым. В пояснительной записке также говорится, что в 2016 г. на диспропорции в бюджетной обеспеченности регионов указывал Владимир Путин: "Необходимо найти решения, которые сгладят такие дисбалансы, позволят регионам укреплять свою финансовую базу".

Сейчас комитет Госдумы по бюджету и налогам собирает отзывы, предложения и замечания к законопроекту. Eго уже не поддержали правительство, Счетная палата и правовое управление аппарата Госдумы, следует из базы данных нижней палаты парламента.

Брокеры и власти против

Изменение механизма перечисления налогов повлечет за собой существенные дополнительные трудозатраты и финансовые расходы для профучастников, говорится в письме НАУФОР. Во-первых, потребуется значительно переработать текущие процессы удержания налога и проверочных процедур. Во-вторых, для профучастника вырастет число платежных поручений на перечисление НДФЛ в бюджет по каждому физлицу, указывается в письме, тогда как количество клиентов-физлиц у некоторых компаний исчисляется миллионами (у розничного брокера "Тинькофф инвестиции" - 4 млн клиентов, у ВТБ - 3,2 млн). Кроме этого, говорится в письме, инициатива усложнит администрирование НДФЛ для самих налоговых органов.

По этой причине ассоциация не поддерживает законопроект и считает необходимым сохранить действующий порядок зачисления НДФЛ на доход от сделок с ценными бумагами и выплачиваемого по ним дохода.

Выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов может быть достигнуто без дополнительной нагрузки на налоговых агентов и ФНС - в рамках бюджетных правоотношений, в том числе через предоставление межбюджетных трансфертов и урегулирования долговых обязательств регионов, говорится в отзыве Счетной палаты.

Усложнение администрирования налога носит технический характер и несущественно для практически полностью цифровизованной ФНС, парируют авторы законопроекта в пояснительной записке. Формирование "выпадающих доходов местных бюджетов" у текущих "выгодоприобретателей" в масштабе их огромных по сравнению с остальными регионами страны исчисляемых триллионами рублей бюджетов не убедительно, говорится там.

Вечный спор

Обсуждения, в какой именно бюджет должен зачисляться НДФЛ, регулярно возобновляются в профессиональном и научном сообществе - аргументы есть в пользу каждого варианта, отмечает руководитель практики ФБК Legal Лилия Юлгушева. Текущая практика не всегда встречает понимание в регионах регистрации физлиц-инвесторов, куда фактически налог не доходит. Рассматриваемая инициатива направлена на защиту интересов регионов с целью перераспределения поступлений НДФЛ из крупнейших мегаполисов в пользу других субъектов, указывает она.

Реализация поправок может повлечь для финансового сектора ряд издержек - и финансовых (перенастройка систем, возможно увеличение количество работников, администрирующих связанные процессы), и административных (сбор, хранение и обработка дополнительных данных клиентов), согласен партнер департамента налогового и юридического консультирования Kept Донат Подниек. Многократно возрастет количество формируемых платежных поручений на перечисление НДФЛ, поскольку такие платежи придется сделать по каждому клиенту и разослать их по соответствующим бюджетам субъектов страны, продолжает младший менеджер аудиторско-консалтинговой компании ФБК Алексей Борисов. В итоге эффект перераспределения НДФЛ между бюджетами Москвы, Санкт-Петербурга и остальными субъектами будет "усилен" снижением поступлений налога на прибыль, уплачиваемого профучастниками, резюмирует он.

Идея выглядит рационально с точки зрения децентрализации бюджета и поиска средств для развития регионов, но законопроект несет технологические изменения в работе посредников, что приведет к снижению маржи небольших брокеров и УК, добавляет директор департамента управления активами УК "Ингосстрах-инвестиции" Артем Майоров. Сначала необходимо произвести расчеты и, возможно, создать единое решение для посредников, которое снизит их затраты, констатирует эксперт.

Точную оценку объема расходов давать тяжело, но они неизбежно возникнут из-за необходимости перестройки текущих процессов, говорит руководитель управления развития клиентского сервиса ФГ "Финам" Дмитрий Леснов. Оценить объем издержек затруднились и в "Тинькофф инвестициях", но представитель брокера уточнил, что инициатива потребует существенных доработок.

Впрочем, не все считают необходимые для реализация закона траты существенными. Бюджет по расходам на автоматизацию налоговых процессов не превысит 10-5 млн руб., что является очень незначительной инвестицией в IT для участников финансового рынка, говорит гендиректор аудиторской компании "РБ ИАС" Михаил Брюханов. Аналогичный механизм давно существовал для иногородних работников, когда налоги уплачивались по месту нахождения обособленных подразделений компании. Фиксация адреса регистрации и привязка его к конкретному территориальному налоговому органу достаточно простая задача, считает Брюханов. Гораздо сложнее решить проблему при смене адреса регистрации клиента, который не уведомил об этом профучастника, аналогичные сложности вызовет и смерть, продолжает Брюханов.

Софья Шелудченко

Читать на сайте Ведомости